Где оплатить патент на работу для иностранных граждан (квитанция)

Как оплатить патент на работу для иностранных граждан в 2022 году

При трудоустройстве на территории Российской Федерации иностранные граждане должны получить специальное на это разрешение. Оно может быть в виде РНР (разрешения на работу) или в виде миграционного патента. В последнем случае для работы кроме самого патента необходимо вносить специализированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу. В данной статье мы подробно расскажем о том, когда нужно оплачивать патент, что будет в случае неуплаты, а так же о том, каким образом сформировать и оплатить квитанцию на оплату патента.

Когда нужно оплачиватьпатент на работу иностранному гражданину?

Иностранный гражданин, прибывший на территорию Российской Федерации по безвизовому режиму с целью дальнейшего трудоустройства, обязан подать документы на получение миграционного патента, разрешающего ему работать здесь.

Важно! Предоставление патента подразумевает для иностранца уплату ежемесячных взносов в Федеральную налоговую службу в виде фиксированных авансовых платежей по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Данная сумма законодательно фиксирована, но для каждого региона она своя.

Таким образом, взносы по патенту необходимо оплачивать ежемесячно в размере указанном в квитанции. Оплату необходимо производить не позднее чем за три дня до истечения срока действия патента, при этом за начало отсчета берется дата выдачи патента, указанная на обратной стороне документа.

Свою очередь в интернете можно встретить советы о том, что вносить взносы НДФЛ «запатентованным» работникам необходимо отталкиваясь от даты оплаты патента при обращении за его выдачей. Однако, этот совет не верен, посколькумногиеиз этих советчиков сами воспользовались противоречивым мнением друга, родственника или постороннего человека, юристы же в один голос утверждают что оплачивать патент нужно ориентируясь именно на дату выдачи. Так или иначе это неразбериха с датами связана с отсутствием законодательного регулирования.

При оплате также можно учитывать, что взнос может быть равен и сумме взносов за несколько месяцев. Это зависит от желания человека заранее оплатить определённый период действия патента, например, два месяца. При этом максимальной суммой может быть взнос не более чем за 12 месяцев.

Какие последствия ждут иностранца в случае несвоевременной оплаты патента?

Многих иностранцев, имеющих патент, также интересует этот вопрос. Отвечая на него, следует также прибегнуть к российскому законодательству, которое гласит, что в случае неоплаты или несвоевременной оплаты патента мигрант может быть наказан следующими способами:

Аннулирование патента;
Штраф в размере до 7000 руб.;
Выдворение за пределы России;
Запрет на въезд от 3 до 10 лет.

Важно! В случае аннулирование патента иностранец будет обязан его переполучать, то есть ему придётся пройти процедуру получения патента повторно.

Возможна ли оплата миграционного патента без указания ИНН?

Это один из наиболее часто задаваемых вопросов. В любом случае для того, чтобы уплатить НДФЛ по миграционному патента мигрант должен знать свой ИНН. Об этом говорится в СМС-сообщении, присылаемомФедеральной налоговой службой в качестве напоминания.В этом же сообщении указано, что в использование ИНН в квитанции обязательно.

Как и где сформировать квитанцию на оплату патента?

В SMS-напоминании также обычно указана ссылка, перейдя по которой можно сформировать квитанцию на оплату патента. Но на всякий случай мы ееоставим вам здесь – https://service.nalog.ru/prepay.do

Итак, чтобы сформировать квитанцию, необходимо перейти по вышеуказанному адресу и в открывшемся окне выбрать соответствующий вид платежа – Налог на доходы физических лиц. Из появившихся ниже пунктов выбрать «НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами…». Затем нужно указать сумму платежа и нажать кнопку Далее. В новом окне заполнить адрес регистрации и так же нажать кнопку Далее (остальные реквизиты заполняются автоматически). После чего появятся дополнительные пункты – Реквизиты налогоплательщика, среди которых указан и ИНН. Их так же нужно заполнить и нажать кнопку Далее.

На этом этапе предложат выбрать способ оплаты безналичный или наличный расчёт.

В случае выбора безналичного расчёта иностранец сможет сразу оплатить данную квитанцию с помощью банковской карты. Если же способом оплаты будет выбран наличный расчёт – формируется и печатается квитанция, с которой нужно идти в банк или иное место, в котором предусмотрена возможность оплаты патента.

Как и где оплачивается патент на работу для иностранцев?

Как было сказано выше оплата патента может производиться двумя способами:

Наличным расчетом;
Безналичным расчетом.

В первом случае необходимо прийти в любую организацию, принимающую налоговые платежи, с сформированной заранее на сайте ФНС квитанцией и суммой денежных средств равной сумме платежа, указанного в квитанции. Однако, зачастую такие организации берут за оплату комиссию.

Ежели иностранец изъявит желание оплатить квитанцию безналичным способом, то в этом ему поможет так же официальный сайт ФНС: при формировании квитанции, выбрав в качестве способа оплаты безналичный расчёт и определенный банк, в котором у мигранта открыт счёт, и заполнив реквизиты банковской карты.

Какие меры необходимо предпринимать после оплаты трудового патента?

Важно! После оплаты миграционного трудового патента специалисты в области юриспруденции советуют не выбрасывать чеки, а хранить их. Так же их мнение единогласно и по поводу того, чтобы делать копии этих чеков.

Хранение этих чеков очень важно, поскольку они являются:

Документами, подтверждающими легальность нахождения в России;
Подтверждением своевременности оплаты предыдущего патента при его продлении;
Обязательными документами при продлении патента.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N 1: Здравствуйте! Мне подсказали, что можно оплачиватьНДФЛ по патенту на любой срок, что я и сделала – взнос составлял сумму платежей за 6 месяцев. Теперь я не уверена, что все сделала правильно.Можно ли было так делать? И что делать, если я совершила такую ошибку?

Ответ: Оплатить патент можно на любой срок, не превышающий момент окончания действия патента. Это не является ошибкой, поэтому никаких действий применять не нужно.

Как без лишних хлопот иностранцу оформить патент?

Для чего иностранцу нужен патент? Что будет, если иностранец работает без патента? Как иностранцу получить патент?

Безвизовым иностранцам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ.

Безвизовый иностранец должен иметь документ, подтверждающий его право на труд в РФ. Это может быть патент на работу, РВП или ВНЖ. Патент выдается иностранцу на определенный срок (от 1 до 12 месяцев), по истечении которого работодатель должен расторгнуть трудовой договор с иностранцем (п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ).

Важно! Работать на основании патента могут лишь те иностранцы, которые имеют право въезжать на территорию РФ без визы. Полный перечень стран, для которых действителен безвизовый режим с Россией, содержится в письме МИД от 27 апреля 2012 года № 19261/кд «О режиме въезда иностранных граждан в Российскую Федерацию».

Например, граждане из Таджикистана, Молдовы, Сербии, Украины, Азербайджана, Узбекистана должны оформлять патент.

Какие штрафы могут быть за работу без патента?

Если иностранец не получил патент, т.е. специальный разрешительный документ для трудоустройства в России, то ему грозит штраф и выдворение за пределы РФ.

Для регионов штраф составляет от 2 тысяч до 5 тысяч рублей, а для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области действуют повышенные штрафы – от 5 тысяч до 7 тысяч рублей.

Но помимо штрафа иностранцу, санкции ожидают и работодателя, у которого трудился такой иностранец.

На работодателя может быть наложен штраф за привлечение и использование иностранной рабочей силы (п. 1 ст. 18.15 КоАП РФ):

на должностное лицо – в размере от 25 тысяч до 50 тысяч рублей;
на юридическое лицо – от 250 тысяч до 800 тысяч рублей;
также возможна приостановка деятельности предприятия на срок от 14 до 90 суток.

Штраф грозит за каждого нелегального иностранца.

Для работодателей Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей предусмотрены повышенные размеры штрафов.

Как получить патент на работу?

Для того чтобы спокойно трудиться, иностранцу нужно оформить патент, что подразумевает ряд конкретных действий.

1 этап. Заполнение миграционной карты и постановка на миграционный учет.

В миграционной карте, которая заполняется иностранцем при пересечении границы, должна быть отражена цель въезда – работа. Это обязательное условие при трудоустройстве.

На постановку на учет у иностранца есть семь дней с даты въезда в страну.

Что нужно сделать?

Иностранец должен заполнить специальный бланк и передать в территориальный орган МВД.

2 этап. Подача заявления и комплекта документов в МВД.

Для получения патента в ГУ по вопросам миграции МВД нужно подать:

заявление об оформлении патента;
документ, удостоверяющий личность иностранца;

миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде иностранца в Россию или с отметкой территориального органа ГУ МВД России о выдаче иностранцу миграционной карты;
договор либо полис ДМС, заключенный со страховой организацией, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте РФ, в котором иностранец будет работать.

Важно! Полис ДМС либо договор должны действовать в течение всего срока работы иностранца в России, а также обеспечивать оказание ему первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

документы, подтверждающие, что иностранец не болен наркоманией.

Также необходим сертификат об отсутствии у иностранца ВИЧ-инфекции. Указанные документы и сертификат выдаются медицинскими организациями, находящимися на территории России, если иное не предусмотрено международным договором РФ или федеральным законом.

Где можно получить такие справки?

Такие справки нужно получить иностранцу в таких медицинских учреждениях, у которых есть лицензия на выдачу соответствующих справок для иностранцев.

документы о постановке иностранца на миграционный учет по местопребыванию;
документ, подтверждающий владение иностранным гражданином русским языком, знание им истории России и основ российского законодательства.

Иностранцу нужно сдать экзамен, по результатам которого выдается соответствующий сертификат.

Где можно это сделать?

Комплексный региональный экзамен проводится на базе образовательных организаций.

Каждый субъект РФ устанавливает перечень таких организаций самостоятельно, поэтому узнать, где можно сдать комплексный региональный экзамен и получить документ о его прохождении, нужно в региональных миграционных отделениях.

Например, сдать экзамен для оформления патента на работу в г. Москве можно в Московском центре качества образования, который находится в Многофункциональном миграционном центре.

Вышеперечисленный пакет документов нужно подать в течение 30 календарных дней со дня въезда иностранца в Россию. Срок исчисляется с той даты, которая стоит в штампе пограничной службы.

3 этап. Получение патента.

По общему правилу, патент выдается в течение 10 рабочих дней со дня принятия заявления от иностранца.

Чтобы получить патент, нужно оплатить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа на период действия патента.

Если иностранцу откажут в выдаче патента, МВД в течение 10 рабочих дней со дня принятия заявления выдает уведомление об этом.

И уже повторно обратиться за выдачей патента возможно не ранее чем через год со дня отказа.

4 этап. Представление в МВД копии договора с работодателем.

Иностранец должен в течение двух месяцев со дня получения патента, представить в МВД копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

А если иностранец не устроился на работу в этот срок?

Тогда патент аннулируют.

Гид для иностранцев

Подробная инструкция от Сбера для тех, кто собирается переезжать в Россию или уже переехал

Что сделать перед устройством на работу
Как поступить в университет
Чем заняться в свободное время

Читайте также:

Перспективные направления бизнеса в США

Как пользоваться инструкцией

Выберите нужный раздел: «Хочу работать», «Хочу учиться», «Только приехал» или «Жизнь в России»
Приступите к изучению инструкции
Перейдите по ссылкам на полезные страницы, выделенные зелёным цветом
Нажмите чёрную кнопку, чтобы вернуться в начало инструкции

Что сделать перед поездкой

Заранее найдите работу, чтобы не тратить время на поиски

Вакансии можно найти через агентства по найму в вашей стране или через специальные сайты, например, на портале Работа.ру. Узнайте у работодателя или принимающей стороны, какие документы нужны для оформления.

Выберите жильё

Можно снять комнату или квартиру, поселиться в хостеле, гостинице или отеле — на долгосрочный или короткий срок. Арендовать жильё удобно и безопасно можно через сервис ДомКлик. Если вы планируете остановиться у друзей или родственников, запишите адрес на русском языке.

Рекомендуем оформить договор с арендодателем, чтобы защитить себя от мошенников.

Изучите, как добраться до места назначения

Советуем заранее посмотреть маршрут, например, в сервисе 2ГИС. Вы увидите разные варианты передвижения: на автобусе, метро, электричке или такси, а также время в дороге. Если у вас много вещей, то такси — самый удобный способ добраться до дома/нужного места.

Узнайте, где можно оформить полис ДМС

В первый день приезда в Россию обязательно оформите полис добровольного медицинского страхования (ДМС). Выбор страховой компании отличается в зависимости от региона. Чтобы в первый день приезда оформить ДМС, заранее прочитайте информацию в интернете, например, по запросу «дополнительное медицинское страхование иностранных граждан в России» или уточните в миграционных центрах.

ДМС нужен всем въезжающим на территорию России. Выбор страховой компании отличается в зависимости от региона.

Для оформления нужно всего два документа:

Копия паспорта или другого документа, удостоверяющего личность
Копия миграционной карты

Полезно знать

Принимающая сторона — организация или человек, который предоставляет место жительства и помогает встать на миграционный учёт. Если у иностранного гражданина есть в собственности жилье в России, то он может сам быть принимающей стороной, но только для себя самого.

Обратите внимание

Если у вас есть ребёнок и он будет ходить в детский сад или школу, то ему тоже нужен ДМС. Вы можете оформить детский полис с любым набором базовых и дополнительных программ.

Коротко

Устраивайтесь на работу только к проверенным работодателям.
Арендуйте жильё через официальных посредников.
Подумайте про обмен валюты заранее. В аэропортах и на вокзалах часто невыгодный курс и не везде можно обменять национальную валюту. Лучше взять с собой рубли или доллары. Старайтесь не обменивать деньги в подозрительных местах.
Оформите банковскую карту Сбера, чтобы оплачивать услуги и покупки, получать зарплату, переводить деньги близким в мобильном приложении СберБанк Онлайн.
Чтобы быстро добраться до дома, закажите такси, например, Ситимобил. Из аэропортов также ходят автобусы, в зависимости от региона – аэроэкспресс или электричка.
Если у вас есть разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ), то можете рассчитывать на полис ОМС (обязательное медицинское страхование). Для этого подайте заявление в любую страховую медицинскую организацию.

Что сделать после приезда в Россию

Зарегистрируйтесь

Если у вас нет разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство в России (ВНЖ), обязательно нужно официально подтвердить своё пребывание в России — так вы сможете работать.

Это документ с информацией об иностранном гражданине и сроке его временного пребывания в России. Если для въезда в Россию вам не нужна виза, то карта поможет подтвердить ваше право на пребывание в стране.

Её выдадут на границе с Россией — в самолёте или на контрольно-пропускном пункте, если едете автобусом или поездом. Укажите цель въезда: «Частная», «Учёба» или «Работа». Чтобы получить патент на работу, напишите в графе «Цель визита» — «Работа». Если укажете другую цель или не напишите ничего, работать будет нельзя.

При порче или утрате миграционной карты необходимо в течение трёх рабочих дней заявить об этом в территориальный орган МВД России по месту пребывания или регистрации. После этого в течение трёх рабочих дней вам будет выдан дубликат.

Это можно сделать в территориальном органе МВД, в том числе миграционном центре (МЦ), многофункциональном центре (МФЦ), отделении почты или онлайн через портал Госуслуги. Уведомление о прибытии направляет принимающая сторона или, в некоторых случаях, сам иностранный гражданин.

Какие документы иностранного гражданина нужны для учёта по месту пребывания:

Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность
Нотариально заверенный перевод документа, удостоверяющего личность
Уведомление о прибытии
Копия миграционной карты
Заполненное заявление о постановке на учёт

Вам выдадут отрывную часть бланка уведомления с отметкой о миграционном учёте, который нужно носить с собой.

Дополнительно принимающая сторона должна предоставить:

Паспорт, если уведомление подаётся не в электронной форме
Копию документа о праве пользования жилым или иным помещением, предоставляемым для фактического проживания иностранному гражданину
Если принимающая сторона — организация, то потребуется копия документа, подтверждающая ее полномочия

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2022 году

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 357-ФЗ).

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.)

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Аванс по НДФЛ за иностранцев

С 2015 г. действует новая редакция ст. 227.1 НК РФ, регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами.

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2022 году.
коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2022 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2022 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Если патент выдали в 2022 году, а закончится он уже в 2022 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

абз. 1 п. 6 ст. 227.1 НК РФ

Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные им в соответствующем налоговом периоде авансовые платежи (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

Доходы временно пребывающих граждан с патентом, полученные от работы по трудовому договору, облагаются НДФЛ по ставке 13 % или 15 % после превышения суммы в 5 млн рублей (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470 ).

Для зачета авансовых платежей нужны:

Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512 . Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

абз. 2 и 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2022 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операции	Проводка	Сумма
Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2022 году

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента. При этом уменьшить налог можно только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Более подробно можно прочитать в этой статье.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет.

Трудовой патент

Подготовим необходимые документы для получения и переоформления трудового патента для работы в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Гарантия легальности подготавливаемых документов

Бесплатные консультации на родном языке

Подготовка документов под ключ

Медкомиссия и тестирование на территории центра

Многолетний опыт: более 8 лет

Официальные аккаунты Единого миграционного центра в соцсетях

Заполнение бланков документов, необходимых для оформления патента (на бумажном носителе).
Заполнение бланка квитанции для оплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Перевод первой страницы паспорта.
Организация нотариального удостоверения перевода паспорта.
Оформление страхового полиса сроком на 12 месяцев.
Медицинское освидетельствование иностранного гражданина.
Фотографирование.
Подготовка в электронной форме специализированного пакета документов.

Госпошлина / налог – 4 000 руб. + 200 руб. комиссия банка.
Комплексный экзамен по русскому языку как иностранному, истории России и основам законодательства Российской Федерации.

Заполнение бланков документов, необходимых для внесения изменений в сведения, содержащиеся в патенте (на бумажном носителе).
Заполнение бланка квитанции для оплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Срочный перевод первой страницы паспорта.
Организация срочного нотариального удостоверения перевода паспорта.
Фотографирование.
Подготовка в электронной форме специализированного пакета документов.

Госпошлина / налог – 4 000 руб. + 200 руб. комиссия банка.

Необходимые документы для оформления патента

Заграничный паспорт (срок действия не менее 1 года)
Миграционная карта (с указанием цели визита: «работа»)
Действующий патент
Квитанция об оплате налога (за 12 месяцев)
Трудовой договор
Ходатайство (от организации / от гражданина РФ)

Можно оформить у нас:

Уведомление о постановке на миграционный учет
Сертификат, подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства
ИНН, полученный в РФ

Заграничный паспорт
Миграционная карта
Действующий патент
Уведомление о постановке на миграционный учет
Квитанция об оплате налога (за весь период)
Свидетельство о присвоении ИНН (распечатка с сайта ФНС)

Можно оформить у нас:

Копия загранпаспорта
Копия патента
Копия миграционной карты
Копия уведомления о постановке на миграционный учет
Копия свидетельства о присвоении ИНН

Справка из городского Стола находок об утере патента
Заграничный паспорт
Миграционная карта
Уведомление о постановке на миграционный учет
Квитанции оплаты налога (за весь период)
Копия патента (если имеется)

Можно оформить у нас:

Копия загранпаспорта
Копия миграционной карты
Копия уведомления о постановке на миграционный учет

Единый миграционный центр оказывает услуги корпоративным клиентам. Наш сотрудник приедет к вам, чтобы подготовить все документы

Режим работы:
понедельник – пятница с 09:00 до 18:00
суббота, воскресенье – выходной день

Режим работы:
понедельник – пятница с 09:00 до 18:00
суббота, воскресенье – выходные

Режим работы:
понедельник – пятница с 10:00 до 19:00 (перерыв с 13:00 до 14:00)
суббота, воскресенье – выходные дни

Услуги по подготовке документов для оформления трудового патента оказывают ООО «Единый миграционный центр», ООО «Миграционный центр» и ИП Рашпелев А.Г.

Медицинское освидетельствование осуществляет ООО «Единый медицинский центр».

Экзамен проводится Федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет» или Федеральным государственным автономным образовательным учреждением высшего образования «Российский университет дружбы народов».

Услуги по подбору условий страхования и страховщика осуществляются страховым агентом ООО «Единый миграционный центр» в соответствии с тарифами и условиями страховых компаний-партнеров.

Услуги оказывает ООО «Миграционный альянс».

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

эксперт Контур.Школы, профессор, государственный советник налоговой службы III ранга

Инструкция и примеры для бухгалтера

Кто из иностранцев обязан получить патент, а кто нет

Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит от режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).

Обязательно получить патент должны граждане, пребывающие на территорию России, в порядке, не требующем получения визы, и достигшие 18 лет:

граждане Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, Молдавии, Украины и др.

Не нужно получать патент:

гражданам стран, которым для пребывания на территории России требуется получение визы;
гражданам государств — членов ЕАЭС: Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия. Налогообложение граждан этих государств во многом приравнивается к налогообложению граждан России.

Иностранный работник «на патенте» получил разрешение на временное проживание

Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то его статус меняется:

был временно пребывающий;
стал временно проживающий.

Дата смены статуса иностранца — день, когда орган в сфере внутренних дел принял решение о выдаче иностранному гражданину РВП.

Разберем особенности расчета НДФЛ и страховых взносов.

Расчет НДФЛ

Ситуация 1

Категория: временно пребывающий иностранный гражданин из страны (кроме ЕАЭС) с безвизовым режимом.

Патент: должен иметь.

НДФЛ с доходов исчисляется по ставкам:

13% независимо от того, является он налоговым резидентом России или нет (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.06.2017 № 03-04-05/36673);
15%, если его доходы превысят 5 млн руб. в год (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

Ситуация 2

Категория: иностранный гражданин, который имеет РВП.

Патент: получать не нужно.

НДФЛ с доходов: ставки могут быть различными.

Зависят от того, является гражданин налоговым резидентом России или нет:

13% (15%) — стандартная ставка для налоговых резидентов;
30% — для лиц, которые не являются налоговыми резидентами России (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налоговые резиденты — это физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ):

эти 12 месяцев могут приходиться на разные календарные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году;
наличие статуса налогового резидента определяется на каждую дату получения им дохода (Письмо Минфина России от 22.01.2022 № 03-04-05/3343).

Как исчислять НДФЛ, если временно пребывающий иностранный гражданин, имеющий патент, получает разрешение на временное проживание (РВП)

Иностранный гражданин может одновременно иметь и патент, и РВП.

Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.
Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
№ 115-ФЗ).

Вывод: и после получения иностранным гражданином РВП продолжает действовать порядок, предусмотренный абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ:

Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

Пример

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента:

работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего.

Несмотря на это, до окончания срока действия патента, то есть до 19 октября 2022 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту: по ставке 13% (15%) с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Если после 19 октября 2022 года иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть его срок пребывания в России в течение 12 месяцев превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Расчет страховых взносов

Независимо от того, есть у иностранного гражданина патент на работу или нет, порядок исчисления страховых взносов с выплат этим гражданам общий:

исключение: граждане государств — членов ЕАЭС.

В отношении граждан государств — членов ЕАЭС страховые взносы начисляются независимо от их статуса (временно пребывающий, временно проживающий, постоянно проживающий) всегда по одинаковым тарифам, установленным для российских граждан.

Как и по каким тарифам облагать страховыми взносами выплаты временно пребывающим гражданам:

см. пп. 15 п. 1 ст. 422, ст. 425 НК РФ, Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 и 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Выплаты временно пребывающим иностранным гражданам, то есть не имеющим РВП, облагаются страховыми взносами по тарифам:

Взносы на ОПС: 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы.
Взносы ФСС (по временной нетрудоспособности): 1,8%.
Взносы на ОМС: не начисляются.

Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан (имеют РВП) установлены такие же, как и для российских граждан (п. 2 ст. 425 НК РФ):

Взносы на ОПС: 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы.
Взносы в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу. Выплаты сверх предельной базы не облагаются.
Взносы на ОМС: 5,1%.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве
и профзаболеваний установлены по тем же тарифам, что и для российских граждан
(п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.

При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2019 № СД-4-11/15529@).

Пример

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента с заработной платой 30 000 руб.

23 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание.
Количество рабочих дней в июне 2022 года по календарю пятидневной рабочей недели составляет 21 рабочий день. Для расчета страховых взносов за июнь 2022 года необходимо разделить доход иностранного гражданина за период с 1 по 22 июня (15 рабочих дней) и с 23 июня по 30 июня (6 рабочих дней).
Доход иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:
30 000 : 21 день х 15 дней = 21 429 руб.
Доход иностранного гражданина после получения РВП: 30 000 : 21 день х 6 дней =
8 571 руб.
Взносы на ОПС за весь месяц составляют 30 000 х 22% = 6 600 руб.

Страховые взносы иностранного гражданина до получения РВП:

Взносы ФСС (ВН): 21 429 руб х 1,8% = 385,72 руб.
Взносы на ОМС не начисляются.

Страховые взносы иностранного гражданина после получения РВП:

Взносы ФСС (ВНиМ): 8 571 х 2,9% = 248,56 руб.
Взносы на ОМС: 8 571 х 5,1% = 437,12 руб.

Итого общая сумма страховых взносов иностранного гражданина за июнь 2022 года при смене статуса с временно пребывающего на временно проживающего составит:

Взносы на ОПС: 6 600 руб.
Взносы ФСС (ВНиМ): 385,72 + 248,56= 634,28 руб.
Взносы на ОМС: 437,12 руб.

Оплата патента для ИП

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

Ставка 0%

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Ставка 6%

Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Ставка 4%

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2022 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

Как создать платёжку на уплату патента в Эльбе

Перейдите в задачу «Оплатить патент», заполните несколько полей, и платёжка будет готова.

Если взяли патент на полгода или больше, Эльба покажет две задачи, ведь в этом случае патент можно оплатить по частям.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

Реквизиты платёжного поручения

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Очерёдность платежа: 5

Реквизиты плательщика

Здесь просто заполняете свои реквизиты.

Статья актуальна на 05.02.2021