Налоги в Норвегии в 2021 году: НДС и подоходный налог с зарплаты для физических лиц

Налоговая система Норвегии

Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.

Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях. При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Обложение финансовых результатов

Общая ставка для предприятий и других субъектов предпринимательской деятельности установлена в размере 25% от суммы полученной прибыли. Она начала действовать с 01 января 2017 года, до этого была значительно выше — вплоть до 28% в предыдущие годы. Проектами нормативно-правовых актов в области налогообложения корпораций предусмотрено последующее снижение ставки корпоративного налога до 23% с 2018 года. Однако сниженный налог на прибыль в Норвегии не будет распространяться на организации, занимающиеся коммерческой деятельностью в финансовой сфере, — для них корпоративный сбор останется без изменений — в 25-типроцентном размере.

Величина прибыли (чистого дохода) компании рассчитывается путем произведения вычетов по различным производственным расходам и платежам из общей суммы полученного (валового) дохода компании за отчетный период. Как и в других государствах, отчетным считается календарный год.

Налог на прибыль в Норвегии относится к числу федеральных сборов, зачисляется в государственный бюджет, его ставка не зависит от решений местных властей. Он установлен как для предприятий-резидентов, так и для нерезидентов. При этом первые уплачивают средства в норвежскую казну со всей своей прибыли, а вторые — только с той части, которая получена непосредственно на территории Норвегии. С целью избежать двойного начисления платежей Норвегия заключила ряд международных соглашений.

Что платят физлица

Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства. Требование относительно обязательной уплаты распространяется как на трудоустроенных лиц, получающих заработную плату, так и на самозанятых граждан, которые работают самостоятельно (занимаются творческой деятельностью, имеют частную практику и так далее).

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2016 и 2017 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2016 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода. В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка. Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам. В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога.

Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Если годовой доход физлица не превышает 55 тысяч шведских крон, то такое лицо освобождается от уплаты социального сбора. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее. Кроме того, установлены дополнительные налоговые льготы для молодежи в возрасте до 22 лет.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА НОРВЕГИИ

Согласно Конституции Норвегии, Стортинг (парламент) должен быть последней инстанцией в вопросах, касающихся финансов государств — покрытие расходов, а также доходы. Это следует из статьи 75 Конституции Норвегии.

Контроль за осуществления налоговой системы исполняют два подчиненных учреждения:

  • Налоговая администрация, которая гарантирует установление и собор налогов.
  • Таможенная и акцизная власть, гарантирующая сбор таможенных и акцизных пошлин. Кроме того, несёт ответственность за предотвращение незаконного ввоза и вывоза товаров в Норвегии.

В 2010 году 86% налогов получило центральное правительство, 2% — региональное правительство, в то время как местное правительство получило 12% от общего объема налоговых поступлений.

Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более 6 месяцев. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.

Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Читайте также:
Какие налоги в Израиле для резидентов в 2021 году

В Норвегии, также как и в России, налоги делятся на прямые и косвенные. Подоходный налог относится к прямым и является одним из наиболее важных. Часть «подоходных налогов» имеет прогрессивную шкалу, например налоги на доходы от трудовой деятельности или пенсии.

В налоговой системе Норвегии все налогоплательщики делятся на два класса: 1 и 2. Отнесение к тому или иному классу предполагает определённую налоговую ставку и вычеты из неё. К первому классу относятся одинокие граждане. Ко второму классу относятся налогоплательщики, у которых на содержании 1 и более иждивенец (неработающий супруг-иждивенец или ребенок). Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца.

Все физические и юридические лица регистрируется в Государственном Регистре плательщиков налогов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Совокупный налогооблагаемый доход (брутто) включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.
Необходимо отметить, что общая сумма доходов может быть уменьшена при следующих затратах:

  • в случае длительной болезни(затраты на лекарства);
  • оплата услуг адвоката;
  • если плательщик пенсионер;
  • наличие в семье детей,
  • наличие работы в дали от дома , при условии ежедневной езды на работу.

Налоги рассчитываются следующим образом: выделяют два вида дохода.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто равен доходу брутто за вычетами.

Существуют следующие виды налогов:

Социальный налог – работники выплачивают из своей заработной платы взносы в размере 7,8 %, база расчета налога: доход(брутто). Минимальная база для расчета налога: 39600 кр; Доход с пенсии облагается в размере 3%

Подоходный налог. Ставка: 28% .База расчета налога: доход (нетто).

Налог на недвижимость. Если частное лицо в Норвегии имеет дом для отдыха, оно должно уплачивать налог в размере 2.5% от оценочной стоимости недвижимости. Для своего основного жилья такого налога нет. Если дом используется исключительно для сдачи в аренду, это определяется как предпринимательская деятельность, доход от которой облагается налогом в размере 28%.Если недвижимость продается, то полученная от продажи прибыль не будет облагаться налогами в том случае, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось владельцем как собственный дом для отдыха. В противном случае придется уплатить 28% налога на прибыль.

Налог на «богатство»: депозиты в норвежских и иностранных банках;
акции предприятий, иные ценные бумаги
нематериальные активы, при условии их использования, например сдача в аренду патента.
стоимость автомобилей, морских и речных суден.

Личный налог, база расчета налога: доход (брутто). Ставки указаны в таблице:

Класс Класс 1 Класс 2
Если доход выше: NOK 456 400 NOK 741 700
Ставка 9,0% 12,0%

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.

Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
1 2 3 4 5 6
Мин. 4000 5300 7950 10600 13250 15900
Макс. 4783 7564 14350 19133 23917 28700
Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
7 8 9 10 11 12
Мин. 18550 21200 23850 26500 29150 31800
Макс. 33483 38267 43050 47833 52617 57400

Стандартный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город, вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу и тому подобное). Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Расчет налога

Суммарный налог = подоходный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Налогообложение юридических лиц

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 24% облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары.

Для открытия предприятия в Норвегии не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты – только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Налог работодателя является смесью страховых и пенсионных отчислений. Налогооблагаемая база: брутто зарплата. Ставка налога зависит от того, в какой коммуне зарегистрирован работник.

Читайте также:
Студенческая виза в Италию: виды учебных виз
Sone 1 14,1 % Юг, Восток, Запад
Sone 2 10,6 %
Sone 3 6,4 %
Sone 4 5,1 %
Sone 5 0,0 % Свалбард

Ставка на налогооблагаемую прибыль установлена в размере 28%. Она складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы.

Норвегия относится к числу наиболее высокоразвитых стран мира, обеспечивает достойный уровень жизни и высокую оплату труда для подавляющего большинства населения. Согласно последним статистическим данным, средний уровень заработной платы в данном государстве превышает 4000 евро, поэтому вполне закономерно, что и налоги в Норвегии достаточно высокие. При этом взносы окупаются благодаря хорошо развитой системе социальной защиты населения, обеспечению высокого уровня медицинского обслуживания, качественного образования и так далее

По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие. Одной из особенностей данного государства стало то, что здесь нет официально закрепленного минимума оплаты труда — это согласовывается только непосредственно между работодателем и работником.

Система налогообложения в Норвегии

Увы, Королевство Норвегия не входит в число тех стран, которые не вычитают налог на прибыль. Налоги в Норвегии имеют свои особенности, которые стоит знать гражданам уехавшим «на заработки» в эту страну.

Особенности налоговой системы в Норвегии

Доход государства отчасти зависит от выплат гражданами процента от предпринимательской деятельности и НДС. Резидент государства, постоянно проживающий или нерезидент, временно находящийся на территории страны обязан выплачивать обязательные пошлины. В систему налогообложения входит весь доход местного и федерального значения.

  • зарплата и дополнительные «бонусы»;
  • пенсия;
  • государственные выплаты;
  • доходы ИП;
  • выплаты по алиментам.

Компетентная служба Королевства ведет список всех граждан и следит за своевременной регистрацией физических и юридических лиц в налоговом органе. Отсутствие регистрации в этом списке может повлиять на решение работодателя трудоустроить соискателя.

В Норвегии действует жесткая система налогов и контроля уплаты, поэтому обмануть или уклониться от выплат крайне затруднительно как юридическим, так и физическим лицам. При обнаружении подобного рода обмана виновное лицо карается лишением свободы до 5 лет.

Главной особенностью норвежской системы государственных пошлин можно назвать абсолютную прозрачность – транспарентность. Информация находится в открытом доступе для всех. При этом размер налога рассчитывается индивидуально для каждого трудоустроенного гражданина. Во многом благодаря такой честности при оплате сборов граждане и гости страны могут наслаждаться качественным дорожным покрытием, получать необходимую бесплатную помощь в больницах, иметь возможность бесплатно получить образование и другое.

Налоги с зарплаты

Налоговая система Норвегии прогрессивная. Это значит, что чем выше заработная плата, тем выше пошлина. Помимо этого сотрудники организации делятся на 2 типа:

  • одинокие;
  • имеющие на иждивении одного и более человек.

Таким образом, сумма вычитается исходя из статуса гражданина.

Сумма годового дохода в долларах От 23750 до 26760 От 26760 и выше
Вычет % 9,5 13,7
Сумма годового дохода в долларах От 28810 до 29990 От 29990
Вычет % 9,5 13,7

А также при этом необлагаемый доходный минимум для лиц первой группы – 3870 долларов, для второй группы – 3210.

Государство лояльно относится к гражданам, доход которых минимален. Для таких людей существуют специальные льготы. К этим гражданам относятся:

  • молодые люди до 22 лет;
  • матери и отцы-одиночки;
  • лица, имеющие кредиты;
  • родители, имеющие детей младше 12 лет;
  • жители северной части государства;
  • человек, муж или жена которого получает маленькую заработную плату;
  • сотрудники, получающие вред организму на производстве;
  • пенсионеры;
  • моряки;
  • работающие иммигранты.
  • Подоходный налог в Норвегии для физических лиц в 2021 году

    Главным для физических лиц остается подоходный налог, то есть налог на доходы. Одна из тех обязательных выплат, которая отчисляется абсолютно всеми трудоустроенными:

    • коренные жители;
    • иммигранты;
    • различные ИП;
    • мастера, предоставляющие различные услуги населению.

    На февраль 2021 года НДФЛ в Королевстве для физических лиц установлен в размере 24%. Такой выплате подлежит большинство видов товаров и услуг. Но среди них есть исключение для:

    • некоторых областей финансов;
    • оказание медицинских услуг;
    • страхования и др.

    Постоянный приток мигрантов обеспечивает страну рабочей силой. Благодаря этому экономика государства на высоком уровне. В государстве нет разделения на работающих местных коренных жителей или мигрантов. Достойную заработную плату получают обе категории граждан. В связи с эти фактом большую часть своей заработной платы приходится платить всем. Главной финансовой отличительной чертой государства можно назвать отсутствие в Норвегии понятия минимальной оплаты труда. Зарплата оговаривается между работодателем и сотрудником во время интервью.

    Налог на прибыль в Норвегии

    Несмотря на то, что Королевство не входит в состав ЕС, система обложения похожа на страны Европейского союза. Понятна ситуация как для коренных жителей, так и для вновь прибывших.

    Под понятием «прибыль» подразумевается некая сумма денег, полученная от реализации товара или оказанных услуг. В Норвегии есть определенный процент, который вычитается из такого рода заработка.

    Всякого рода деятельность юридических лиц облагается сбором в размере 23%. Исключением являются организации занимающиеся финансами, им положено выплачивать 25% от заработка. Выплаты производятся один раз в календарный год. При этом коренные норвежцы (собственники компаний) выплачивают часть от дохода по всему миру (если существуют филиалы в других государствах). Фирмы, которые являются филиалом в государстве, платят только ту сумму, которую заработали в Королевстве. Такой процент выплачивается как местными, так и иностранными компаниями. Заработанный государством от юридических лиц доход перечисляется в федеральный бюджет.

    Другие налоги в Норвегии

    На первый взгляд налоговая система государства может показаться запутанной и непонятной. Так как для каждого вида сбора есть свой процент, который зависит от многих факторов жизни плательщика. Но на самом деле все просто, как и налоги в других скандинавских странах. Есть определенные виды взносов, которые подлежат обязательной оплате:

    Вид Процент
    Социальный 7,8%
    Подоходный 27%
    Налог на недвижимость 2,5%
    Личный в зависимости от годового дохода
    На роскошь 28%

    Дорожный налог

    Одним из дополнительных является дорожный налог. Так как практически все дороги Норвегии платные. Вдоль большинства трасс установлены автоматические устройства, которые считывают деньги со счета участника программы AutoPuss (кошелек на оплату дорог). А также можно оплатить определенный участок дороги на заправках. Стоимость варьируется от 15 до 30 норвежских крон (1,62-3,23 доллара).

    Оплата дорог применяется только скоростных и не скоростных магистралях, для автомобилей общим весом от 3500 тонн.

    Налог на недвижимость

    Налог на недвижимость определяется в зависимости от факторов, под которые подходит. Например:

    1. Если жилье не находится в эксплуатации (пустует), то такого вида недвижимость облагается в размере 2,5% от рыночной стоимости на момент покупки.
    2. Дом или квартира, которая находится в использовании арендаторов, является недвижимостью, которая участвует в предпринимательской деятельности. Таким образом, подоходный налог составляет 28%. По такой же ставке облагается при продаже имущества. Но если недвижимость была в собственности более 5 лет, налог отсутствует.
    3. При вступлении в наследство или получении жилья в дар необходимо оплатить пошлину в размере от 18 до 30%. Зависит от кровной близости родственников.
    4. За регистрацию нового владельца выплачивается сумма в размере 2000 норвежских крон (215 долларов).
    5. Также размер суммы определяется покупателем. Если это юридическое лицо, то процентная ставка 2,8%, для физических лиц – в среднем 0,5% от рыночной стоимости.

    Процент налогообложения на недвижимость регулируется местными властями.

    Налог на роскошь

    Данный вид подразумевает выплаты при условии наличия дорогостоящей собственности. Например, квартира или дом стоимостью от 200 000 норвежских крон (21500 долларов) облагается в размере 0,2%. От 540 000 норвежских крон (58200 долларов) – 0,4%.

    Налог на роскошь действует по прогрессивной шкале. Когда общая стоимость имущества (картины, драгоценности, антиквариат. самолеты, яхты, скульптуры и др.) достигает 934 500 норвежских крон (100 240 долларов), процент налога будет выше 0,4%.

    Экологический налог

    Для понимания, что это за вид налога следует сказать, что Норвегия одна из стран, которая активно борется за сохранение чистой экологии в мире. Хотя, наряду с этим с некоторыми странами по этому поводу есть разногласия.

    Правительство страны ежегодно внедряет законопроекты, повышают пошлины для владельцев промышленных производств. Ужесточают требования к владельцам бизнеса, которые в свою очередь повышают стоимость товара. Таким образом, количество потребителей понижается, а выброс вредных веществ сокращается.

    Для предприятий, которые параллельно с производством своей продукции занимается переработкой пластика, сумма экологического налога сокращается.

    Возвраты налогов, вычеты

    Каждый год, в начале апреля, работающий человек в государстве должен отчитаться о годовом доходе в налоговую службу. В течение календарного года каждые два месяца работодатель заполняет специальные карточки на каждого сотрудника. А в начале января по указанному адресу налогоплательщика приходит заполненная декларация. В ней указывается сумма годового заработка и произведенных выплат.

    Правительство страны разработало не только вариант оплаты обязательных платежей гражданами, но и возврат части суммы налога. Если в присланной декларации есть какие-то неточности или причины, по которым необходим возврат денежных средств плательщику, трудоустроенный человек заполняет специально отведенные графы и относит документ в налоговую организацию. Высчитывается для каждого гражданина индивидуально.

    Перед подачей необходимо:

    1. Выбрать категорию расчета:
      -Pendler;
      -Standardfradrag;
      -обычный расчет.
    2. Подготовить всю необходимую документацию:
      -билеты на самолет;
      -чеки об оплате аренды недвижимости в Норвегии;
      -банковские выписки;
      -информацию от работодателя.
    3. Обязательно придерживаться даты подачи декларации. Подготовить отчетную информацию нужно не позже конца апреля. В случае невозможности предоставления документов в установленный срок можно написать заявление на норвежском языке в офисе уполномоченного органа с просьбой продления срока.
    4. Быть предельно честными. Так как сотрудники службы в любой момент могут попросить предоставить подтверждающие документы.

    Как и в России, каждый гражданин Норвегии платит сбор лично за себя. Сумма годового налога высчитывается исходя из семейного положения человека.

    Если говорить в цифрах, то получается примерно следующее. Например:

      Чтобы увеличить сумму лучше часто летать домой. Чем больше раз за год иммигрант покидал страну, тем больше сумма возврата. Например, поездок домой было 6. Расстояние от дома до Норвегии 1000 км (туда обратно 2000 км). Получается, 2000 км умножаем на 6 поездок, выходит 12000 (общий километраж). Государство предоставляет возможность вернуть деньги на оплату «дороги». Необходимо общий километраж умножить на 1,5 кроны. Получается 18000 норвежских крон (1940 долларов) будут возвращены в период отчетности.

  • Еще один вариант возврата может быть за счет компенсации аренды жилья. Необходимо указать в декларации потраченную сумму за год на съем недвижимости. В среднем выходит от 65000 до 75000 тысяч крон (7000-8000 долларов) за год в зависимости от стоимости аренды.
  • Также среди вариантов возможен возврат стоимости билетов.
  • Необходимо понимать, что все, что плательщик вписывает в сумму возврата должно иметь доказательную базу в виде чеков, электронных билетов, договора аренды и прочее.

    Средние зарплаты в Норвегии до и после уплаты налогов

    Правительство страны стремиться уровнять все слои населения и обеспечить гражданам достойную жизнь, выплачивая приличную зарплату. При этом стоит заметить, что цены на проживание, питание и развлечения высокие. Тем не менее, после уплаты налогов, зарплаты хватает на вкусную еду и хороший отдых.

    Средняя зарплата в Норвегии на 2019 год:

    Примерно каждый месяц норвежцы и работающие в стране граждане суммарно «отдают» треть своей заработной платы в счет оплаты всех взносов.

    Налоги в Норвегии

    Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.

    Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.

    Налоговая система

    Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.

    Полная налоговая независимость в 2021 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.

    Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.

    Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:

    1. Налоговая администрация, выступающая в роли гаранта установления и сбора платежей.
    2. Таможенные и акцизные органы власти, занимающиеся сборами за счёт таможенной и акцизной продукции. Она же отвечает за ввоз и вывоз товаров в надлежащем законодательством исполнении.

    Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.

    Виды и размер налогов в других государствах

    Для физических лиц

    Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.

    Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.

    Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.

    В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.

    Количество налогов для физических лиц в различных государствах

    Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:

    • Социальный – размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.
    • Подоходный – состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.
    • Обложение сверхдоходов – составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.
    • Имущественный – величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон.

    Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2021 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

    Юридические лица

    Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.

    Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:

    • финансовая деятельность;
    • услуги страховых компаний;
    • образовательная и медицинская деятельность;
    • операции, связанные с экспортом некоторых видов продукции.

    В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.

    Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.

    Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:

    Активы Применяемая ставка амортизации, %
    Офисное оборудование 30
    Приобретённые материальные ценности (ТМЦ) 30
    Транспортные средства грузоподъёмностью более 3,5т, автобусы 25
    Транспортные средства грузоподъёмностью менее 3,5т, инструменты 20
    Водный транспорт 20
    Воздушный транспорт 12
    Здания, сооружения, технически сложные конструкции 5
    Офисные помещения 2

    Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.

    Налоговые льготы

    Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

    1. Применения иной налоговой ставки для расчёта.
    2. Полное или частичное освобождение от ряда платежей.

    Льготные категории, выглядят следующими образом:

    • иностранцы;
    • живущие в северных частях страны в Nord-Troms и Finnmark;
    • лица, проживающие с супругом (супругой), имеющим низкий заработок;
    • родители одиночки;
    • работники, имеющие на попечении детей, не достигших 12-летнего возраста;
    • люди, имеющие непогашенные кредиты;
    • моряки;
    • физические лица, работающие вдалеке от семьи;
    • работники, не достигшие 22 лет.

    Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.

    Порядок исчисления и возврата с использованием декларации

    Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.

    Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.

    С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.

    Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.

    Самостоятельное заполнение

    Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:

    1. Проверка введённых сведений.
    2. Соотношение с подходящими налоговыми льготами и вычетами.
    3. Заполнения пустых строк документа.
    4. Добавление номера банковского счёта.

    Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.

    Статистические показатели некоторых стран Европы

    Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.

    О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

    Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.

    Норвегия. Зарплаты, налоги, цены.

    Недавно в комментариях к посту о ценах на бензин зашёл спор о том, так ли дорог бензин для жителей стран, где он стоит очень дорого (для нас).
    Например, рассмотрим Норвегию.
    Средняя з/п — 43800 норвежских крон в месяц.
    1 норвежская крона — 7.32 рубля. То есть средняя з/п где-то 320 000 рублей. До вычета налогов.
    Из годового дохода сначала вычитается необлагаемый минимум — 36000 крон (если нет детей). То есть это 6.8%.
    Национальный налог при средней з/п — 13.7%. Муниципальный налог — 28%. Взносы в социальные фонды — 7,8%.
    Получается, что общий налог — 49.5%, с учётом вычитания необлагаемого минимума — 46.134%. Итоговая зарплата — 172 000 рублей.
    Вся инфа о налогах взята отсюда: www.info-com.org/nalsyst.htm
    Инфа о зарплате отсюда: hochusvalit.com/norvegiya/zarplata-v-norvegii
    Чтобы оценить цены в Норвегии, можно воспользоваться этим сайтом:
    www.numbeo.com/cost-of-living/in/Oslo?displayCurrency=RUB
    Сайт вроде бы нормальный, цены на бензин в этом посте и на сайте почти совпадают.
    Сразу видим огромные цены практически на всё.
    В первую очередь на еду (молоко — 127 рублей литр, 12 яиц — 239 рублей, килограмм рис — почти 200 рублей). Средняя бутылка вина — 1096 рублей, банка Пепси (0.33) — 216.39 рублей. Килограмм картошки — 138 рублей. Бутылка пива (0.5 л) — 228 рублей. Килограмм риса — почти 200 рублей.
    Килограмм курицы — 873 рубля.
    Килограмм лука — 100 рублей.
    Также хотелось бы отметить, что пачка Marlboro стоит 804 рубля.
    Час такси — 3000 рублей. Килограмм мяса — 1683 рубля. Килограмм бананов — 170 рублей.
    Аренда однушки на окраине Осло — 67000 рублей.
    Минута разговора по мобильному телефону — 6 рублей.
    0.5 литра пива в ресторане — 585 рублей.
    Volkswagen Golf 1.4 90 KW Trendline (Or Equivalent New Car) — 2 068 000
    Toyota Corolla 1.6l 97kW Comfort (Or Equivalent New Car) — 2 154 000
    Ну да, и цена на бензин — 107 рублей.

    • Ключевые слова:
    • цены,
    • норвегия,
    • европа,
    • сравнение
    • спасибо ₽
    • хорошо
    • 26
    • 21 июля 2017, 20:04
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 14:45
    • Ответить

    Incognito, ну зачем Вы так. Плохой водки (если она не паленая) не бывает. Бывает только хорошая и очень хорошая. Поверьте, для организма нет никакой разницы от водки по 205 и по 700. Попробуйте принять с одинаковой закуской. Наутро эффект будет одинаковый.

    По 205 могу порекомендовать «Добрый медведь». Продается в Пятерочке.

    • 24 июля 2017, 15:53
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:10
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:22
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:34
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:11
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 15:27
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 18:13
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 18:48
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 21:02
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:25
    • Ответить

    а как обстоят дела в соседней Швеции и Финляндии?

    и если взять среднюю ЗП и вычесть из неё налоги, стандартный набор продуктовой корзины и пром товаров, страховки, налоги, ЖКХ, медицину, КРИДИТЫ, и сравнивать страны по сумме оставшихся свободных денег. тех денег которые человек может тратить на свои капризы, желания, хобби, инвестиции.
    Кто лучше живёт?
    Какому уровню жизни (какой ЗП) это соответствует в России?

    • 21 июля 2017, 20:27
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:35
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:45
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:53
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 22:53
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 23:18
    • Ответить

    Какому уровню жизни (какой ЗП) это соответствует в России?

    • 21 июля 2017, 21:45
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 22:18
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 00:13
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:30
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:37
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:41
    • Ответить

    То-то гребаные норвеги мне в метро проходу не дают.
    Все к нам пруться за дешевым луком, видимо. ;)

    • 21 июля 2017, 20:48
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 20:54
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:40
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:43
    • Ответить

    Vanuta, живёт лучше, а вот иметь это вы загнули

    не проблема иметь 20 тыр рубликов

    • 22 июля 2017, 17:29
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:08
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:12
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:18
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:31
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:45
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:49
    • Ответить

    Барак Обама, да при чем тут НДС и т.д.?

    Ты трейдер, если ты завтра срубишь на бирже $1млн., в РФ ты с него отдашь 130к налогов. В Норвегии —

    • 21 июля 2017, 21:51
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 22:00
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 00:11
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 23:21
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:35
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:42
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:44
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 17:31
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 21:51
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 22:08
    • Ответить

    «Сразу видим огромные цены практически на всё.
    В первую очередь на еду (молоко — 127 рублей литр»

    При средней 172 тысячи молоко по 127 не настолько огромно, как молоко по 60 при средней официально в 30 тысяч, а реально в 15 тысяч.

    • 21 июля 2017, 22:15
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 23:28
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 12:51
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 13:43
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 14:29
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 00:15
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 22:34
    • Ответить

    consar, все правильно все пишут — все относительно -живу в 30 км от норвегии -езжу туда каждые выхи- живут они лучше -да — не спорю-но минтолетит говно=в гости просто так не придешь

    • 21 июля 2017, 22:44
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 22:53
    • Ответить

    • 21 июля 2017, 23:11
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 01:04
    • Ответить

    • 22 июля 2017, 11:56
    • Ответить

    Цены на продукты питания в Норвегии (42 фото продуктов, для сравнения)
    7-03-2017
    В списке самых дорогих для проживания стран мира Норвегия занимает вторую позицию, уступая первенство Швейцарии. Высокие цены давно уже стали одной из достопримечательностей этой страны, на которую первым делом обращают внимание туристы. Далее предлагаем прогуляться по норвежским супермаркетам, рынкам и магазинам, чтобы сравнить здешние цены на продукты с московскими.

    Но в целом цены примерно одинаковые с Москвой! То есть, что-то дешевле, а что-то дороже. Но если набрать большую корзину еды, то выйдет примерно как в Москве.

    Налоги в Норвегии в 2019-2020 году

    Колыбель воинственных викингов – Норвегия, всегда привлекала россиян. Многие соотечественники выбирают для проживания именно эту страну с высоким уровнем жизни, развитой экономикой и надёжной правовой системой. Это северное королевство манит прекрасной возможностью получить высокооплачиваемую работу и даже начать вести бизнес. Но за обеспечение безоблачного существования норвежцы вынуждены платить. Какие же виды налогов существуют в Норвегии?

    Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе. Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии. В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

    В Норвегии существует пять видов налогов:

    • социальный – 7,8%;
    • подоходный – 27%
    • на недвижимость – 2,5%;
    • личный (зависит от дохода);
    • на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

    Физические лица

    Каждый работник, получающий официальную заработную плату, обязан иметь карту с табельным номером, которая обновляется каждый год. В ней прописывается вся личная информация о сотруднике, а также изменения в социальной сфере, произошедшие с ним за год: повышение или понижение в должности, наличие детей, возраст и выслуга, семейное положение, место жительства, наличие недвижимости (в том числе за границей). Исходя из обработанных данных, выводится сумма налога, который будет удержан с зарплаты сотрудника.

    Группы налогоплательщиков

    I группа

    одинокие граждане

    II группа

    граждане, имеющие 1 и более лиц на попечении

    Юридические лица

    Юридические лица, осуществляющие какую-либо деятельность в пределах страны, которая приносит доход, регистрируются в Центральном Реестре, а также в налоговых органах по месту пребывания. Корпоративный налог составляет 28%. Торговые сети отчисляют налог на добавленную стоимость – 23%. Для предприятий, находящихся на северной территории страны, предусмотрены социальные программы, позволяющие платить минимальную ставку налоговых сборов – от 0% до 14%.

    В Норвегии существуют льготы для некоторых категорий граждан, для которых налоговые выплаты сведены к минимуму или отменены совсем. Налоговыми льготами пользуются:

    • люди пенсионного возраста;
    • иностранные резиденты;
    • жители северных территорий страны;
    • родители-одиночки;
    • родители, воспитывающие детей до 12 лет;
    • моряки;
    • плательщики кредитов;
    • молодёжь до 22 лет;
    • гражданин, чья супруга/супруг получает маленький доход;
    • вредность производства.

    Возьмём среднемесячную зарплату по стране на 2018 год. Она составит около 44000 NOK, что равняется 317680 рублей (1 NOK=7,22 руб.). Вычтем из годовой суммы необлагаемый минимум – 36000 NOK (6,8%). Далее вычитаем национальный (13,8%), муниципальный (27%) и социальный (7,8%) налоги. В результате получаем сумму налогов в 55,4%. После вычета всех налогов, остаётся сумма чуть больше 160000 руб. Из этого следует, что больше половины месячной суммы норвежцам приходится отдавать государству.

    Налоги Норвегии

    Чтобы решится переехать в Норвегию на постоянное место жительства или по работе, придётся смириться с тем, что половиной заработанных денег придётся поделиться с государством. Но может это и не плохо, ведь страна обеспечивает своих граждан всем необходимым для комфортной и стабильной жизни – льготное образование и медицина, социальные выплаты и студенческие гранты, достойные пенсии и зарплаты. Кроме того в северном королевстве организован фонд будущих поколений, в который ежегодно откладывается 20 млрд.USD, поэтому проблем с бюджетом здесь нет совсем, как, впрочем, и коррупции.

    Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается

    С 1 января 2021 года вступили в силу изменения главы 23 НК. Теперь с доходов, превысивших 5 млн рублей, НДФЛ надо платить по ставке 15 %. Расскажем, кого это касается, как посчитать налог по новым правилам и как платить НДФЛ по повышенной ставке.

    • Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ
    • Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году
    • Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей
    • Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ
    • Как платить НДФЛ в 2021 году

    Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ

    Изменения в главу 23 НК РФ внёс Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Согласно новой редакции, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (ст. 224 НК РФ):

    • 13 % — если сумма налоговых баз за налоговый период равна или меньше 5 млн рублей.
    • 650 тыс. рублей и 15 % от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей, — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

    Новую ставку применяют все налоговые агенты, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации и ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

    Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ

    Налоговые базы, к которым применяется прогрессивная налоговая ставка, мы собрали в таблице. Для резидентов и не резидентов РФ перечень доходов отличается (п. 2.1 ст. 210 НК РФ, абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ).

    * Не применяется данная ставка к доходам резидентов РФ, облагаемым по ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ.

    Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2021 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

    Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 % в отношении совокупности всех налогооблагаемых доходов физического лица — налогового резидента РФ, превышающих за налоговый период 5 млн рублей.

    Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году

    В отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 году, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применяются к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

    Это значит, что если совокупность всех налоговых баз за 2021 год превышает 5 млн рублей, а каждая база в отдельности не достигла этого размера, то ставка 15 % к доходам физлица не применяется.

    Пример

    Зарплата Михаила 300 000 рублей. За 12 месяцев 2021 года база составляет 3 600 000 рублей. Это основная налоговая база. Дополнительно в марте ему выплачены дивиденды в размере 2 500 000 рублей.

    Сумма баз за налоговый период равна 6,1 млн рублей, что превышает 5 млн рублей. Но каждая база в отдельности меньше 5 млн рублей, поэтому ставка 15 % в этом случае не применяется. НДФЛ с доходов Михаила удержат по ставке 13 % и с зарплаты, и с дивидендов.

    Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей

    НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

    При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

    Пример

    Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
    Для расчёта НДФЛ за каждый месяц надо определить налоговую базу нарастающим итогом с начала налогового периода. В зависимости от размера базы, к ней применяется прогрессивная ставка налога и зачитывается налог, удержанный в предыдущие месяцы.

    • Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
    • Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
    • Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

    Расчёт налога с апреля по июль будет аналогичным. Каждый месяц бухгалтер ООО будет удерживать из зарплаты директора 91 000 рублей и перечислять ему 609 000 рублей.

    С августа налоговая база превысит 5 млн рублей и составит 5 600 000 рублей (700 000 рублей × 8 месяцев). Теперь к базе, превышающей 5 млн рублей, будет применяться ставка 15 %. Вот как это работает.

    • Август. Налоговая база — 5 600 000 рублей, НДФЛ — 103 000 рублей (650 000 + (5 600 000 — 5 000 000) × 15 % – 637 000).
    • Сентябрь. Налоговая база — 6 300 000 рублей, НДФЛ — 105 000 рублей (650 000 + (6 300 000 — 5 000 000) × 15 % – 740 000).

    За октябрь-декабрь налог нужно будет рассчитывать в таком же порядке. В каждом из месяцев удержанный с зарплаты НДФЛ составит 105 000 рублей, а директор получит на счёт 595 000 рублей.

    Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

    Как платить НДФЛ с 2021 года

    Если на момент уплаты исчисленная и удержанная у физлица сумма НДФЛ превысила 650 000 рублей с начала года, — платите налог в следующем порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ):

    • отдельно уплатите по ставке 13 % сумму НДФЛ в части, не превышающей 650 тыс. рублей, которая относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
    • отдельно уплатите по ставке 15 % часть суммы НДФЛ, превышающую 650 тыс. рублей, относящуюся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

    При уплате налога по ставке 15 % в платежном документе укажите КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина РФ от 12.10.2020 № 236Н).

    Доходы, превышающие 5 млн рублей, и НДФЛ по ставке 15 % подлежат отражению в отдельных разделах 6-НДФЛ. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года».

    Читайте также

    • Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам
    • Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года
    • РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
    • МРОТ — 2021: изменения
    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Самые важные статьи на почту раз в месяц

    Галина, там ведь дальше написано, что с 5 млн будут сравнивать совокупность баз с 2023 года. А то что каждая база определяется отдельно, закреплено, как общее правило, налоговым кодексом. Вот как как написано в статье 210:
    “2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
    2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации ОТДЕЛЬНО: (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе – основная налоговая база). (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) “

    То есть, налоговые базы вычисляются всегда отдельно, а вот сравнивать с 5 млн в 2021-2022 надо каждую базу, а с 2023 совокупность баз.
    Ошибка в формулировке есть, но не в том что базы определяются отдельно, а в том что ” . начнёт действовать с 2023 года. ” – оно уже действует.
    Исправим текст. Спасибо за замечание.

    Подоходный налог с зарплаты

    Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

    Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

    С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

    С каких доходов платится налог

    Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

    • суммируем все доходы сотрудника;
    • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
    • с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %.

    От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

    Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

    Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2020 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

    Стандартная налоговая ставка для резидентов составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %.

    Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %.

    Также с 1 января 2021 года появилась новая ставка по НДФЛ — 15 %. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей. То есть часть дохода в пределах 5 млн рублей облагается по ставке 13 % (650 000 рублей), а далее по ставке 15 %.

    Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов:

    • от продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
    • в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в подарок;
    • в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

    Налоговые вычеты

    Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:

    • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
    • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
    • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке. Его можно получить один раз в жизни, а сумма ограничена фактическими затратами или 2 млн рублей при единовременной покупке/строительстве имущества и 3 млн рублей при ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
    • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
    • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

    Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

    База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.

    Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

    Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

    Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

    Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

    Перечисление налога

    Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

    • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
    • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
    • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
    • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

    Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

    Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Штрафы за нарушения по НДФЛ

    Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

    • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
    • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

    Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: